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大庆律师
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千万元的虚开增值税发票特大团伙案

2022-08-24 03:14:35

案情摘要

大庆刑事辩护律师在本律师执业的过程当中,在近这几年代理了大量的虚开增值税发票的案件。本案是黑龙江大庆市本地的,比较大规模的,标的额,特别大的虚开增值税发票的案件,案件涉及面非常的广,涉及本地的十几家加油站,还有十几家企业,同时呢,涉及到全国外地的多家企业,本案的也涉及到很多的被告。

本案在法律上有两个法律点,一个法律点的就是虚开增值税发票的量刑的问题,在本案发生的过程当中,高人民法院出台了一个关于虚开增值税发票的量刑的意见。那么这个意见呢,降低了量刑的标准。本案涉及到这个量刑标准是否适用的一个问题。

第二个法律点的就是本案的被告人口供多次的有变化,其实这个案件很多虚开的行为,并不是经他手发生的。但是呢,他为了某种原因,与这个当事人,那另外一个被告达成了攻守同盟。另外一个被告呢,是先向他作出承诺,就是案发的时候由他把所有,把所有的责任都揽在他自己身上。然后呢?他在外边,再把我代理这个被告人呢,给办理出来。所以呢,在案发的时候,我这个被告人,那就拼命的往自己身上揽责任。结果呢,这个案件呢,好多虚开的行为认定到了他的身上,而他的朋友呢?由于他自己往自己身上揽的笔录,他的朋友被成功的开脱。他的朋友被开脱了之后呢,并没有像他之前承诺的那样,对这个被告人呢,做出一些个行为。反而呢,对这个被告人的家属呢,已为其办案为名义索要了大量的钱财。这个被告人的家属不在那向警方报了警,他的这个朋友,被按照诈骗罪追究了刑事责任。同时呢,也追究了一部分虚开增值税发票的责任。后期我代理的被告人呢,开始如实的陈述,否定了一些给他之前拉过来的虚开的行为。但是呢,这些笔录不是你说改就能改的,所以呢,公安机关还是按照他之前的笔录呢,做了起诉。所以说在刑事案件当中,不要轻易的做虚假的陈述,揽一些自己没有做过的事情,这是一个法律点。

除了两个法律点之外,律师呢,还对大家有一个警示,那么就是在刑事案件当中,我见到了太多太多这样的事情。就是在案发之前呢,某人对你的承诺,承诺的你非常的有信心,那么这种承诺往往是无效的。这种承诺往往是非常非常不可靠的。在我代理的案件当中呢,有相当一部分的比例的被告人,对自己的朋友,自己的老板,非常的有信心,非常的有把握,但是呢,随着案件的进展,他的这种信心会大受打击,那么后呢?希望还是会落到律师的身上。所以呢,律师在工作的过程当中,不能够受到犯罪嫌疑人以及被告人的情绪,以及他的态度的影响。无论当事人是什么样的想法,只要是接受了委托,就应当兢兢业业的完成这个委托。

大庆刑事辩护律师

律师法律观点概要如下

一、被告人甲参与的行为。

起诉书指控的第2起某A公司,被告人甲只参与了***张大约***万元,其中****万元,税款****万元。

起诉书中指控的第3起某B公司,发票额200万元,税款29.0598万元属实。

起诉书指控的第4起,大D公司的2分发票40.95万元,税款5.95万元的属实。

其余的指控被告人甲没有参与,案件中也没有相应的证据,证明被告人甲参与了这些犯……

二、分别阐述一下被告人甲没有参与的指控的相关证据。

1、关于起诉的第1起某C公司的***份***万余元的发票(涉案税额46.0354万元),2015年8月19日8:30分该公司法人证人三的笔录(某公司开发区分局)供述的非常清楚:“我以3%的价格向被告人丙购买***份发票三百多万元”。“约定3%向被告人丙购买”,方式是“我将f公司资质传真给被告人丙”。传递的方式是“开好的票有时候然大车司机捎回来,有时候顺丰快递”。并且辨认核实了***份***.8319万元的价值。关于被告人甲,证人三并且明确表示“我不认识被告人甲和被告人乙”。2015年9月7日9:15分证人三的笔录对发生的起因的经过表述的也很清楚“被告人丙老婆在大庆分公司加油站敢加油员,他老婆介绍被告人丙能开发票的”,“老婆叫什么我不知道”。其妻子于扬也不认识被告人甲。

这一起犯罪当中也仅仅有被告人甲自己的供述,没有其他证据加以佐证的。关于被告人甲为什么将全案的70多家企业全部责任都揽过来,也是有原因的,后面会有详细说明。

2、关于起诉书指控的第2起,某A公司,刚才说了数额不对。

3、关于起诉书指控的第10起,大庆渤海大地石油技术开发有限公司的30万元的发票,被告人甲没有参与。该公司法定代表人证人四和会计姜美丽的证言,证人四根本就不认识证人A,也不认识被告人甲。后期辨认的时候也没有辨认出证人A和被告人甲。并且会计姜美丽还有证人陈东海和薛会娟也不认识证人A和被告人甲。虽然被告人甲自己的供述笔录中说认识证人A,并通过证人A虚开发票,但是证人A事实上并不存在,法人证人四,和会计也不认识证人A,开发票的方式是直接在某某加油站开的,虚开的过程的描述里面也没有被告人甲。

4、关于其他指控,都是没有证据直接指向被告人甲,全部都是凭借被告人甲自己的供…………

三、关于被告人甲全部认罪的原因。

本案的案卷中被告人甲多次的全部认罪,就是将本案的70余家企业发票的责任全部揽到自己身上,全部的都承认是自己虚开的,这70多家企业的发票有的能够核实证明是虚开的犯罪行为,也有很多是不能够核实证明就是虚开的。但是被告人甲根本就不分这些企业是否是虚开,他全部的揽过来说是自己虚开的。就包括有些企业的法人和会计都说没有他,他也往自己身上揽。原因就是其中的一个嫌疑人被告人丙(另案处理)和被告人甲实现达成“攻守同盟”,就是被告人甲把全部的责任揽过来,之后被告人丙在外面保他出来没事。但是随后被告人甲发现自己刑拘之后被批捕,并且被公诉才知道自己可能是被骗了。但是还是在继续帮被告人丙揽责。知道后期他知道被告人丙诈骗了他家里的钱财***写着送余万元,被告人甲的亲属已经报案,被告……

四、关于法律依据。

《刑事诉讼法》第53条,对一切案件的判处都要重证据,重调查研究,不轻信口供。只有被告人供述,没有其他证据的,不能认定被告人有罪和处以刑罚。证据确实、充分,应当符合以下条件:(一)定罪量刑的事实都有证据证明;(二)据以定案的证据均经法定程序查证属实;(三)综合全案证据,对所认定事实已排除合理怀疑。本案被告人甲的行为中,只有某A公司,以及某B公司还有大D公司的虚开行为被告人甲进行了了参与,其他的指控均没有任何证据表明被告人甲参与其中。而且某A公司的虚开行为,被告人甲只参与了***张大约***万元,其中****万元,税款****万元。其余的数额没有任何证……

五、其他关于被告人甲从轻的几点理由。

1、被告人甲具有立功情节。

被告人甲揭发检举被告人丙、证人B虚开发票的违法事实。经公安机关调查情况属实。

2、被告人被告人甲属于初犯、偶犯,主观恶性小,社会危害性小,社会可矫正性大。

被告人被告人甲案发前在日常生活、工作过程中,表现良好、文明守法,从无不良恶习,此次犯罪行为完全是由于自己年轻,学历不高,对正常社会秩序把握不清,对法律法规的认识性不足、法律意识单薄,比起那些惯犯或罪大恶极的犯罪分子来讲,其主观恶性不大,行为可塑性比较大。通过认真学习、积极改造,还会成为对社会有用的人才,请求法院能够本着“惩前毖后、治病救人”其一个改过自新、重新做人的机会,这也符合刑事立法的本意。

3、被告人被告人甲归案后,认罪态度好,积极配合侦查机关查明案件犯罪事实,应当从轻或者减轻处罚。另外,被告人甲现在家里还有未成年的孩子(其中一个刚刚出生几天)需要抚养,还有父母需要照顾,这也是一个酌定情节。

大庆刑事辩护律师

案件的结果

这个案件的结果,被告人被判处了十年以上的有期徒刑,那么根据法律的规定,以及量刑规范化的意见,他的刑期已经远远的超过了十年。但是当事人对这个案件的结果并不是特别的满意,我只代理的一审,后期二审他委托了本地的一个规模非常大的一家律师事务所,这家律师事务所在省高级人民法院的二审当中,那确实发回的重审,发回重审之后的本地的中级法院的一审当中呢,并没有做出太实质的改变。

这个案件给我的启示就是,在本地的当事人呢,还是更多的想依靠法律之外的事情,他们愿意倾家荡产去花法律之外的一些个投资的费用。他们一边请律师一边的要求律师,那将法律跟证据做到极限,帮他们积极的研究案卷和证据。一方面得罪律师的费用呢,相对来说比较苛刻。但是呢,在另外一方面,他们愿意倾家荡产,倾其所有,去花其他的费用。以期自己的花费呢,对案件的结果有比较大的改变。这个案件从头跑到尾,我接近30次的会见我的被告。我发现同期还有其他人呢,在会见这个被告。在我会见的时候,我尽量的对他进行详细的法律咨询,告诉他,哪一种法律观点会导致他尽可能的罪轻,或者是罪行少。但是呢,有其他的人会见他,告诉他,一定要把全部的责任都揽过来,都揽到自己的身上,在外边的人呢,一定会把他办理出来。我的这个被告人呢,就像招了魔一样,拼命的往自己身上揽责任。等到这个案件呢,他出来根本就没有戏的时候,等到他发现他这个案件的低的起刑点是超过十年以上的时候。他又开始拼了命的,推翻原来的口供,这种行为当然是非常幼稚的。在当下的这种司法环境,他的这种口供的改变,当然对自己的案件的影响几乎是微乎其微。而当事人的亲属,我亲眼看见他的那种焦虑,那种焦急,那种愿意倾其所有,砸锅卖铁赔偿家老底甚至是家里的房子,家里的车子,愿意花几十万,甚至还要多,他认为他的这种行为一定会让他的亲属出来。说实在的,我没办法拍着胸脯去阻止他这么做,但是眼睁睁的看着他一次又一次的被卷走他的财富。心里有一种说不出来的悲哀,那么我不知道是对他感到悲哀,还是对于我这个行业感到悲哀。在之前的案例中,我曾经举过一个这样的例子,我的当事人的亲属,砸锅卖铁卖掉了房子,在返赃对她案件刑期没有任何影响的情况下返赃几十万,然后呢?有辛辛苦苦勤勤恳恳的,付出了他们家的老底儿,所有的财富,他这么做,就是希望他的家属能够出来。但是我在收案子之前就告诉他,他的那个案件的低起刑点肯定也是十年以上的。他听明白了,但是还是聘请了我。但是在后期,我不断的劝说她返还赃款已经,对你的刑期几乎没有任何影响,缴纳罚金对你的刑期几乎也没有任何影响,然后你倾家荡产做其他的事情,对你的刑期几乎也没有任何影响的时候。他虽然是点了点头,但是他的眼睛迷茫,又充满了期盼。他这边的答应了我,另外一边呢,把家里的房子卖掉之后,,毅然决然的就送了出去。当然,事后我不知道他的钱有没有要回来。

大庆刑事辩护律师

我希望我们中国所有的律师将来都会有一天,当我们拿起案卷的时候,在经过精心的研究之后,能够非常明确的预知案件的结果。敢于振聋发聩,猛击一掌,大胆的说,这个案子我认为行。

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